关于转发市财政局《关于修订〈上海市财务会计信用等级管理施行办法〉的通知》的通知

[信息来源:财政局 更新时间:2006-02-27]
关于转发市财政局《关于修订〈上海市财务会计信用等级管理施行办法〉的通知》的通知
文 号 浦财会(2006)4号文
发文单位 上海市浦东新区财政局
颁布日期 2006年2月15日
现将上海市财政局沪财会(2005)129号文《关于修订〈上海市财务会计信用等级管理试行办法〉的通知》(以下简称《办法》)转发给你们,并结合新区实际,提出如下贯彻意见,请自2006年1月1日起一并执行,原浦财会(2004)12号文同时废止。
一、 适用范围
1、在新区税务登记的公司、企业以及新区所属社会团体按本文件精神执行。
2、新区所属国家机关、事业单位按浦财预[2005]17号文精神执行,但其评定表财会管理方面具体内容按沪财会(2005)129号文第4、5条内容调整。
二、 组织实施
《办法》的实施采取统一领导、分口管理原则。
1、新区财政局设立“浦东新区财务会计信用等级评定小组”,负责指导、协调和监督浦东新区财务会计信用等级的评定和管理工作。
2、“浦东新区财务会计信用等级评定小组”下设办公室,具体负责浦东新区财务会计信用等级评定和管理工作的开展,其中:
新区财政局财务会计处负责公司、企业财务会计信用等级评定的组织协调工作(联系电话:68541669);
新区财政局财务会计管理中心负责财务会计信用等级评定的初审、信息系统管理和其他日常管理工作(联系电话:68542601)。
3、各主管局、功能区域管理委员会、控股(集团)公司根据管理职责范围,全面负责所属单位或控股单位财务会计信用等级评定的宣传发动、计划制定、组织审核和上报等管理工作。同时各功能区域管理委员会要积极推进本辖区财务会计信用等级评定工作,并加强与新区财政局相关处室的沟通联系。
三、评定程序(不包括国家机关和事业单位)
1、申请单位从“浦东会计网(kuaiji.pudong.gov.cn)”下载评定相关材料,并按要求填写和提供。
对有上级主管部门的单位,由主管部门审核,后由主管部门盖章后报送新区财政局财务会计管理中心。
对无上级主管部门的单位,请与新区财政局以购买服务方式聘请的会计师事务所和财务咨询公司联系(详见“浦东会计网”),会计师事务所和财务咨询公司完成核查后三日内将报告递交新区财政局财务会计管理中心。
2、新区财政局自完成评定之日三十日内将评定结果以《财务会计信用等级评定结果通知书》形式告之被评定单位。
特此通知。
附件:1、沪财会(2005)129号文
2、上海市财务会计信用等级管理试行办法
上海市浦东新区财政局
二00六年二月十五日
附:
关于修订《上海市财务会计信用等级管理试行办法》的通知
文号 沪财会[2005]129号
发文单位 上海市财政局
颁布日期 2005-12-28
各主管局、控股(集团)公司,各区县财政局、税务局,各财税分局:
  根据近年本市财政部门实施财务会计信用等级管理的情况以及各有关方面的意见和建议,我局再次对《上海市财务会计信用等级管理试行办法》的部分内容进行修改,现予印发,自2006年1月1日起开始执行,沪财会[2004]27号文同时废止。本次修订的主要内容是:
  1.要求主管财政机关必须使用“上海市财政局会计管理信息系统”,将所有评定单位纳入系统管理(第九条)。
  2.对于A类单位,增加两项管理措施。一是要求主管财政机关向A类单位主管税务机关提供财务会计信用等级评定的相关信息;二是享受主管财政机关规定的其他优惠措施(第十八条)。
  3.对于D类单位,增加两项管理措施。一是主管财政机关应向D类单位主管税务机关提供财务会计信用等级评定的相关信息,并建议税务机关强化对其税收管理和检查;二是D类单位须接受主管财政机关规定的其他监管措施(第十九条)。
  4.将“财务会计信用等级评定表”第一大项“单位领导人重视支持会计工作情况”所属的项目删除5项,公司、企业标准分值和其他单位标准分值均改为10分(财务会计信用等级评定表)。
  5.将“财务会计信用等级评定表”第二大项“会计基础工作规范考核情况”的标准分值,公司、企业改为60分,其他单位改为70分(财务会计信用等级评定表)。
附件:上海市财务会计信用等级管理试行办法
上海市财政局
   二OO五年十二月二十八日
附件:
上海市财务会计信用等级管理试行办法
第一章 总 则
第一条 为促进各单位认真贯彻执行财务会计法律、法规,进一步规范财务会计行为,提高财务会计信息质量,充分发挥财务会计信息在评价单位财务会计信用状况,加强财务会计监管,维护财务会计工作秩序等方面的重要作用,根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》和其他有关法律、法规的规定,制定本试行办法。
第二条 本办法适用于本市公司、企业、事业单位、社会团体和国家机关(以下统称“单位”)。
第三条 实行财务会计信用等级管理,遵循以下原则:
(一)激励原则。对财务会计信用优良的单位,予以表彰,并提供相应待遇;对财务会计信用较差的单位,依法采取必要的监管措施,促进其提高财务会计管理水平。
(二)公开、公平、公正原则。评定标准、评定程序、评定结果予以公开;各单位一律平等;评定依据、评定方法运用准确。
(三)统一原则。对财务会计信用等级评定实行统一标准、统一程序、统一公告。
第四条 主管财政机关通过对单位执行财务会计法律、法规和制度,提供财务会计信息的真实性和完整性,遵守其他财经法律、法规情况的评价,客观公正地评定单位的财务会计信用等级,并实行分类管理。
财务会计信用等级从高到低依次分为A、B、C、D四类,并相应实施A、B、C、D分类管理。
第五条 各单位的财务会计信用等级采取主管财政机关评定的办法。财务会计信用等级A类单位也可以实行由单位自我推荐、主管财政机关评定的办法。
第六条 主管财政机关对单位财务会计信用等级实施静态与动态相结合的管理办法,可以根据单位依法从事财务会计活动及违法、违纪的情况,按本办法有关规定确认和调整单位的财务会计信用等级。
第二章 评 定 机 构
第七条 上海市财政局设立财务会计信用等级管理委员会,指导全市财务会计信用等级管理工作。
第八条 主管财政机关根据财政管理职责,设立相应的财务会计信用等级评定小组,负责组织实施所辖单位财务会计信用等级的评定和管理。主管财政机关可根据需要与可能,采取政府购买服务等方式,聘请会计师事务所及其注册会计师参与财务会计信用等级评定。
第九条 主管财政机关必须使用“上海市财政局会计管理信息系统”,将所有评定单位纳入系统管理。
第十条 主管财政机关在财务会计信用等级评定过程中,应充分听取税务、审计等部门对单位纳税、审计等情况的意见,并适当关注银行、工商、海关等经济部门对单位相关信用状况的评估结果及其对财务会计信用的影响。
第三章 评 定 内 容
第十一条 财务会计信用等级评定的主要内容包括:
(一)单位负责人重视、支持财务会计工作的情况;
(二)财务会计机构、财务会计人员的配备和履职情况;
(三)单位建立和实施内部财务会计控制制度的情况;
(四)财务会计信息的真实性和完整性情况;
(五)会计基础工作规范考核情况;
(六)单位年度财务会计报告依法实施注册会计师审计情况;
(七)有关财税法规、财经纪律专项检查情况。
第四章 评 定 标 准
第十二条 财务会计信用等级评定实行百分制考核。考核得分高于90分(含90分)且无本办法第十三条规定情形的,为财务会计信用等级A类单位并实施A类管理;考核得分高于75分(含75分)低于90分的,为财务会计信用等级B类单位并实施B类管理;考核得分高于60分(含60分)低于75分的,为财务会计信用等级C类单位并实施C类管理;考核得分低于60分或存在本办法第十四条规定情形之一的,为财务会计信用等级D类单位并实施D类管理。
第十三条 单位有下列情形之一的,不得评定为财务会计信用等级A类单位:
(一)单位负责人未采取有效措施重视、支持财务会计工作,未依法承担对本单位财务会计工作和财务会计资料真实性和完整性责任的;
(二)未设置独立的财务会计机构,或虽设置独立的财务会计机构,但大型企业配备的具备会计师任职资格以上的专职人员不足两名、中型企业或行政事业单位未配备具备会计师任职资格以上的专职人员、小型企业未配备具备助理会计师任职资格以上的专职人员的;
(三)单位任用的财务会计机构负责人、会计人员不符合《会计法》规定的;
(四)未认真执行单位内部财务会计控制制度的;
(五)单位未按规定实行会计电算化的;
(六)单位年度财务会计报告未实施注册会计师审计,或未能在最近两年内被出具无保留意见报告的(行政事业单位除外);
(七)在最近两年的有关财税法规、财经纪律专项检查中发现有违法、违纪行为的。
第十四条 单位有下列情形之一的,为财务会计信用等级D类单位,实施D类管理:
(一)单位负责人未能依法履行组织和领导本单位财务会计工作的职责,未建立或未有效实施内部财务会计控制制度,单位内部管理混乱并造成资产流失的;
(二)单位负责人存在打击、报复财务会计人员行为的;
(三)提供不真实、不完整的财务会计报告,未按规定的要求及时编报财务会计报告,向不同财务会计信息使用者提供编制依据不同的财务会计报告的;
(四)未按照财务会计制度的规定进行正确核算,造成账目混乱、财务会计信息严重失实的;
(五)会计基础工作规范考核不合格,超过整改限期经考核仍不合格的;
(六)单位年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见报告或无法表示意见报告的;
(七)一年内在有关财税法规、财经纪律专项检查中,发现存在严重违法、违纪行为的。
第五章 评 定 程 序
第十五条 主管财政机关在评定单位财务会计信用等级时,应根据本办法的规定,要求单位提供下列文件、资料:
(一)税务登记证、工商营业执照(或主管部门批准设立的有效文件)复印件,外商投资企业的财政登记证复印件;
(二)财务会计机构负责人任职资格的有效证明、具备助理会计师任职资格以上人员的任职资格证书复印件以及本单位所有财务会计人员的会计从业资格证书复印件;
(三)会计师事务所出具的年度审计报告复印件(行政事业单位除外);
(四)《上海市会计基础工作规范考核情况表》复印件;
(五)依法制定的内部财务会计管理规章制度(包括内部财务会计控制制度);
对于自荐为财务会计信用等级A类的单位,除上述文件、资料外,还应填制并提供《财务会计信用等级评定表》(见附1)。
第十六条 主管财政机关评定单位适用的财务会计信用等级,应自评定之日起三十日内将评定结果通知被评定单位(《财务会计信用等级评定通知书》见附2)。
第十七条 主管财政机关应将各单位财务会计信用等级评定及日常分类管理的有关原始资料,按有关规定归档并妥为保管。
第六章 管 理 措 施
第十八条 对A类单位实行以下A类管理措施:
(一)每年由市财政局通过本市有关媒体公布单位名单;
(二)在两年内免除财务会计日常检查和专项检查(财政部及市政府布置的专项检查除外);
(三)作为评选财务会计工作先进单位和先进个人的重要条件;
(四)作为单位财务会计人员申报认定财务总监任职资格和申报审定高级会计师任职资格的重要依据;
(五)优先办理须批准实施的有关财政鼓励政策事项;
(六)中、小企业需申请由政府出资设立的中小企业贷款信用担保基金提供贷款担保的,可优先办理;
(七)向单位主管税务机关提供财务会计信用等级评定的相关信息;
(八)享受主管财政机关规定的其他优惠措施。
第十九条 对D类单位实行以下D类管理措施:
(一)定期或不定期由财政部门实施对单位财务会计的日常检查和专项检查,并由财政部门落实专人或委托中介机构负责监管,定期报告整改情况;
(二)除法律、法规规定的财务会计业务学习和培训外,单位负责人、财务会计机构负责人和财务会计人员每年必须参加由财政部门组织的财务会计法律、法规的强化培训;
(三)暂缓评审单位财务会计人员的高级会计师任职资格,暂缓认定单位财务总监任职资格;
(四)报送的有关财政、财务会计方面申请审批事项资料的真实性、完整性,须经注册会计师审计;
(五)按照有关法律、法规的规定,依法处罚有关责任人(包括对会计人员吊销会计从业资格证书;建议有关部门对单位负责人依法给予行政处分等);
(六)向单位主管税务机关提供财务会计信用等级评定的相关信息,并建议税务机关强化对其的税收管理和检查;
(七)接受主管财政机关规定的其他监管措施。
第二十条 对B类单位,按照有关法律、法规的规定,在财务管理、会计核算、内部财务会计控制制度、财务会计机构、财务会计人员管理、法律责任等方面,实行常规财务会计管理。
第二十一条 对C类单位除采取常规财务会计管理措施外,还实行以下C类管理措施:
(一)每年由财政部门实施对单位财务会计的专项检查;
(二)根据检查和评定情况,由主管财政机关督促单位限期整改,并将整改情况报主管财政机关。
第七章 升 降 级 管 理
第二十二条 主管财政机关在每年二季度对截止上年末已评定的A类单位、D类单位以及需调整等级的B类单位和C类单位的财务会计信用状况进行年鉴。对于不符合本办法规定评定标准的单位,重新调整其财务会计信用等级,并按本办法第十六条要求通知被调整单位(《财务会计信用等级调整通知书》见附3),并将调整结果报市财政局备案。
第二十三条 单位财务会计信用等级评定后,非经年鉴不得向上调整。但主管财政机关可以根据财务会计日常和专项检查情况,并依据单位在从事有关经济活动中的违法违纪记录,及时向下调整单位财务会计信用等级。
第二十四条 单位负责人、财务会计机构负责人利用职权发生经济犯罪而被司法机关依法追究刑事责任的,直接列为D类单位管理。
第八章 附 则
第二十五条 对财务会计信用等级A类单位,上海市财政局将通过有关媒体予以公告,同时颁发《上海市财务会计信用等级A类单位》证书;对财务会计信用等级D类单位,上海市财政局将采取适当形式予以通报。
第二十六条 单位对财务会计信用等级评定结果不服的,可按照《行政复议法》的有关规定申请行政复议。
第二十七条 本办法所称“会计基础工作规范考核”,是指按照《上海市会计基础工作规范管理实施办法》,对单位进行的会计基础工作规范考核。
第二十八条 本办法所称“主管财政机关”,是指按照本市财政管理体制,负责单位日常财政、财务、会计管理的市财政局、市财政局各直属分局、各区县财政局。
第二十九条 本办法由上海市财政局负责解释。
第三十条 本办法自2006年1月1日起试行,沪财会[2004]27号文同时废止。
附1:财务会计信用等级评定表
附2:财务会计信用等级评定通知书
附3:财务会计信用等级调整通知书

附1:
财务会计信用等级评定表
单位名称
企业(单位)
统一代码
o¨oooooo-o
上级主管部门
主管财政机关
财政(分)局:
根据《上海市财务会计信用等级管理试行办法》(沪财会[2005]129号)规定,我们对本单位的财务会计信用状况进行了自评,认为本单位符合财务会计信用 类单位的各项要求,现自荐为财务会计信用等级 类单位。
本单位保证所提交的文件、资料真实准确、有效合法。如有不实,愿承担相应责任。
(单位盖章)
年 月 日
考 核 项 目
公司、企业标准分值
其他单位标准分值
一、单位领导人重视支持会计工作情况
10
10
1.对本单位会计资料的真实性和完整性负责。
2
2
2.组织领导本单位会计机构、会计人员和其他相关人员严格遵守《会计法》的各项规定,依法进行会计核算,实行会计监督。
2
2
3.对认真执行《会计法》、忠于职守、坚持原则,做出显著成绩的会计人员,给予精神或物质的奖励。
2
2
4.积极组织本单位建立健全有效的内部控制制度,强化单位内部会计制约机制,保证办理会计事务的规则、程序能够有效防范和控制违法、舞弊等行为的发生。
2
2
5.保证财务会计机构、财务会计人员依法履行职责,未授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。
2
2
二、会计基础工作规范考核情况
60
70
三、单位财务会计报告注册会计师审计情况
10
1.按照有关法律、法规规定依法进行年度财务会计报告注册会计师审计
1
2.聘请有资格的会计师事务所
1
3.审计报告类型
8
3-1被注册会计师出具无保留意见的审计报告
8
3-2被注册会计师出具保留意见的审计报告
3
3-3被注册会计师出具无法表示意见的审计报告
0
3-4被注册会计师出具否定意见的审计报告
0
四、财税法规、财经纪律专项检查情况
20
20
1.主动配合有关部门依法进行的财务会计监督
2
2
2.财务会计监督检查
10
14
2-1无违法违规行为
10
14
2-2无严重违法违规行为
6
8
2-3存在严重违法违规行为
0
0
3.税务监督检查
4
3-1无违法违规行为
4
3-2无严重违法违规行为
2
3-3存在严重违法违规行为
0
4.审计及其他经济类专项检查
4
4
4-1无违法违规行为
4
4
4-2无严重违法违规行为
2
2
4-3存在严重违法违规行为
0
0
合 计
100
100
主管财政机关
评定小组人数
主管财政机关
评定小组负责人
主管财政机关评定小组意见:
根据《上海市财务会计信用等级管理试行办法》(沪财会[2005]129号)规定,本评定小组对 的财务会计信用等级自评情况及自荐材料进行了认真复核,确定该单位的财务会计信用综合得分为 分;拟暂确认为 类单位,并实施 类管理。
经办人签名:
年 月 日
主管财政机关审定意见:
主管财政机关(盖章)
年 月 日
说明:
1.企业(单位)统一代码:指各级技术监督部门核发的企业(单位)法人代码证书规定的9位代码。
2.公司、企业的财务会计信用等级评定适用“公司、企业标准分值”;事业单位、社会团体和国家机关的财务会计信用等级评定适用“其他单位标准分值”。
3.“会计基础工作规范考核得分”,系根据《上海市会计基础工作规范管理实施办法》规定,对单位的会计基础工作规范考核得分与规定比例的乘积。
4.“单位财务会计报告注册会计师审计情况”中第3项各子项,只能根据实际情况填一项。
5. “财税法规、财经纪律专项检查情况”中第2项、第3项、第4项中各子项,只能根据实际情况填一项。

附2:
财政(分)局
财务会计信用等级评定通知书
编号:
根据《上海市财务会计信用等级管理试行办法》的规定,我局对你单位的财务会计信用状况进行了评定。
日起,认定你单位为财务会计信用等级 类单位,并实施 类管理。
主管财政机关(盖章)
年 月 日
注:本通知书一式二份,被评定单位、主管财政机关各一份。

附3:
财政(分)局
财务会计信用等级调整通知书
编号:
根据《上海市财务会计信用等级管理试行办法》的规定,我局对你单位的财务会计信用状况进行了复核。
日起,认定你单位为财务会计信用等级 类单位,并实施 类管理,同时取消你单位的财务会计信用等级 类单位资格,停止实施 类管理,
主管财政机关(盖章)
年 月 日
注:本通知书一式二份,被调整单位、主管财政机关各一份。
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